第28回: 中小企業における運転資金の管理

どうすれば運転資金の管理を改善できますか。

運転資金のバランスを取るのに深く関わっているのは、売掛金や買掛金、在庫、キャッシュ・フローを予測する力です。詰まるところは、入ってくる資金を多くするか早めるか、もしくは出ていく資金を減らすか遅らせることが必要になってきます。

入ってくる資金の管理を改善するために、具体的にどのような方法がありますか。

次のような方法で、入ってくる資金の管理を改善できます。
＊ 顧客の予想に対応……価格設定や請求額、支払い条件を明確にする。
＊ 請求額が変更される場合に顧客へ早めに警告を行う。
＊債権回収日数（顧客の支払いまでに要する平均日数）の監視。
＊ 請求対象者に支払いを促す。
＊ 請求の問題解決を優先させる。
＊ 経理担当者を支えて、できるだけ請求と回収をしやすくする。
＊ 未払い請求の追跡に標準手続きを導入する。
＊ 現在の経済状況が顧客にどのような影響を与え、期日通りに支払われる見込みがあるかどうかを把握する。
＊ 売掛債権買取り業者（ファクタリング・エージェント）のサービスや売掛債権割引による現金化（インボイス・ディスカウント）を検討する。

出ていく資金を減らしたり遅らせるためには、具体的にどのような方法があります

次のような方法があります。
＊ 納入業者の支払い条件を見直し、示されている条件を最大限に利用する。
＊ 仕入先元帳担当者と緊密に連絡を取り、支払い処理で意見を統一する。
＊ 取引量が増えている納入業者があれば、取引歴が優れ、同業者に対する自社の影響力が強まっているので、支払い条件の改善について交渉する。

そのほかに何かできることはありますか。

はい、あります。在庫を減らすことでキャッシュ・フローが改善されます。そのためには次のようなことが必要です。
＊ 保有在庫を減らすために過去のデータを活用する。
＊ 在庫水準を検討する際には需要の季節性を考慮に入れる。

今後のキャッシュ・フローに必要な対応を成り行きに任せないように、企業はどうすればいいですか。

少なくとも12カ月先まで連続したキャッシュ・フローの見通しを立てる必要があります。融資や当座貸し越しを受けている場合には、銀行に随時連絡し、融資上限や契約を守れない可能性がある場合には警告します。

情報が盛りだくさんですが、要約してもらえますか。

今のような難しい経済状況においては、キャッシュ・フローの管理には多方面からの取り組みが必要です。売掛金や買掛金、在庫管理に積極的に取り組むことが重要であるのはもちろんですが、経営陣には少なくとも12カ月先を見越し、大きな資金負担が起きてからではなく、事前に課題を明確にしておくために適切な手段を用いることが求められます。

当コラムではその内容を簡素化して記載している場合があります。より専門的なアドバイスをお求めの場合は、別途下記までご連絡ください。

パンボス・パッツァリーディーズ

企業の立ち上げ、拡大、コンプライアンス（順守）の支援まで、豊富な経験を有し、顧客からの信頼も厚い。余暇では熱心なスカッシュのプレイヤーで、スカッシュ・クラブのキャプテンを務める。